현금흐름표 종류 작성 매뉴얼 정리

재무제표 종류 중 하나인 현금흐름표는 기업 자본인 현금의 유동성을 확인할 수 있기에 매우 중요한 보고서 중 하나이며, 실제 투자자들이나 정부에서 기업의 현금흐름표를 눈여겨보기도 합니다. 현금흐름표의 매뉴얼은 여럿이 있지만 본질적으로 어떤 목적을 가지고 있어야 하는지 알아야 합니다. 지금부터 현금흐름표 종류 작성 매뉴얼 정리 시작합니다.

 

현금흐름표 작성 매뉴얼

 

목차

 

 

현금흐름표

기업이 현금가치를 인정하는 유일한 수단인 현금흐름표는 재무제표의 종류 중 하나입니다. 재무제표는 반드시 정확한 내용을 기재해야 하며, 사실이어야만 합니다. 기업의 현금가용 능력을 판단하기 위해서는 현금흐름표가 유일하기에 상당히 중요합니다.

 

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현금흐름표 종류

현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동 3가지로 구별됩니다.

영업활동: 외부가 아닌, 내부 자체적인 영업을 통해 발생하는 영업 유입, 유출에 대한 기록이 담겨 있습니다.  일반적으로 상품 판매, 생산비, 판매활동비 등의 내역이 있습니다.

투자활동: 미래성 수익이나 이익을 위하여 투자를 한 내역인데요. 다른 기업의 지분 및 채무 취득 및 처분, 제삼자에 의한 대여비, 회수 등이 있습니다. 또한, 자원 습득을 위한 내역도 포함됩니다.

재무활동: 차입금 조달이나 환급 및 상환 등의 내역으로 자본 제공자의 청구권 예측이 가능합니다.

 

 

현금흐름표 작성 시, 알아야 할 점

현금흐름표는 기업회계기준서에서 정한 양식에 맞게 작성해야 합니다. 또한, 정부나 투자자, 채권자, 주주 등이 열람하며, 그들의 의사결정에 도움을 주는 결정적인 보고서이기에 원칙대로 정확한 사실만을 기재해야 합니다.

 

유입과 유출된 현금

특정 기간 내 발생한 유입과 유출에 대한 모든 내용이 기재돼야 합니다. 생각보다 현금흐름표의 참고해야 할 내용이 매우 많기에 신뢰 가는 내용으로 명확하게 기입하시기 바랍니다.

 

현금 흐름 파악

'현금흐름'표 이름대로 읽는 자가 해당 보고서를 보고 현금의 흐름이 파악할 수 있도록 작성하셔야 합니다. 영업활동과 투자활동, 재무활동의 현금 내역을 구분해야 하며, 기초와 기말의 현금 산출이 이루어져야 합니다. 또한, 잦은 내역에 대해서는 수시로 기중 증가 및 감소를 하지 않지만 빈번한 내역에 대해서는 감액을 표기하시면 됩니다.

 

 

각기 다른 재무제표 보는 이유

재무제표를 읽고자 하는 자들은 각기 다른 이유로 분석합니다. 하지만 공통점은 기업의 경영능력을 파악하기 위함이죠.

 

• 주주
  • 투자 대비 얻는 수익을 위해 기업의 대한 분석 목적을 가지고 있습니다.
• 금융사 (금융기관)
  • 기업의 신용 측정을 위해 열람하며, 원리금 상환능력 등을 고려합니다.
• 신용평가사
  • NICE나 KCB 등 신용평가기관에서 채권등급평가를 통하여 투자자들에게 정보 제공을 위한 목적을 가지고 있습니다.
• 세무사 
  • 수익에 대한 과세를 부과하기 위함과 탈세 여부를 점검하기 위한 목적을 가지고 있습니다.

 

 

지금까지 현금흐름표 종류 작성 매뉴얼 정리해 보았습니다. 해당 글을 읽으시고 도움이 되셨길 바랍니다. 

 

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